[单选题]
2017年某居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额200万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为40万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
A .25
B .15
C .50
D .30
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习题解析
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1 .2011年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入260万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 7.5 C 55.25 D 65
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单选题
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2021-08-25
2 .2017年3月某食品厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款120万元、进项税额20.4万元。该食品厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。
A 12 B 14.04 C 120 D 140.4
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2021-08-25
3 .根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产税务处理的说法中不正确的是（ ）。
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单选题
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2021-08-25
4 .2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额125万元，全年亏损5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5.29 B 5.52 C 5.63 D 22.06
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单选题
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2021-08-25
5 .下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 企业之间支付的管理费用 B 非银行企业内营业机构之间支付的利息 C 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D 向投资者支付的股息
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单选题
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2021-08-25
7 .依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。
A 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B 债务人解散，清算程序拖延达3年的 C 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的 D 债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
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单选题
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2021-08-25
8 .税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（ ）。
A 跟踪年度次年的1月31日之前 B 跟踪年度当年的6月20日之前 C 跟踪年度次年的6月20日之前 D 跟踪年度次年的12月31日之前
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，不正确的是（ ）。
A 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除 B 划出方企业不确认所得 C 划入方企业不确认所得 D 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
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单选题
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2021-08-25
10 .预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（ ）万元人民币以上的企业。
A 2000 B 3000 C 4000 D 5000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
