[单选题]
对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，不正确的是（ ）。
A .划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除
B .划出方企业不确认所得
C .划入方企业不确认所得
D .划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
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习题解析
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1 .2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额125万元，全年亏损5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5.29 B 5.52 C 5.63 D 22.06
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 企业之间支付的管理费用 B 非银行企业内营业机构之间支付的利息 C 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D 向投资者支付的股息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2017年某居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额200万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为40万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
A 25 B 15 C 50 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。
A 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B 债务人解散，清算程序拖延达3年的 C 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的 D 债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（ ）。
A 跟踪年度次年的1月31日之前 B 跟踪年度当年的6月20日之前 C 跟踪年度次年的6月20日之前 D 跟踪年度次年的12月31日之前
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（ ）万元人民币以上的企业。
A 2000 B 3000 C 4000 D 5000
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单选题
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2021-08-25
8 .下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。
A 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 B 采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 C 采取银行按揭方式销售开发产品的...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .A、B两家企业是关联企业，2017年5月1日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2017年度各月平均权益投资为300万元。则2017年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 54 C 90 D 120
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于企业研发费用加计扣除的规定，表述不正确的是（ ）。
A 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照本年度实际发生额的50%从本年度应纳税所得额中扣除 B 企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
