[单选题]
根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产税务处理的说法中不正确的是（ ）。
A .企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
B .通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C .融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D .自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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习题解析
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1 .2017年6月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1200万元，市场公允价值1500万元，弥补期限内的亏损100万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A 55.00 B 70.00 C 75.00 D 60.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费400万元、业务宣传费20万元、广告费用180万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额（ ）万元。
A 200 B 240 C 440 D 520
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列原则中，不可用于确定房地产开发企业计税成本对象的是（ ）。
A 可否销售原则 B 分类归集原则 C 收入配比原则 D 功能区分原则
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2011年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入260万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 7.5 C 55.25 D 65
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2017年3月某食品厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款120万元、进项税额20.4万元。该食品厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。
A 12 B 14.04 C 120 D 140.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额125万元，全年亏损5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5.29 B 5.52 C 5.63 D 22.06
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 企业之间支付的管理费用 B 非银行企业内营业机构之间支付的利息 C 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D 向投资者支付的股息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2017年某居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额200万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为40万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
A 25 B 15 C 50 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。
A 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B 债务人解散，清算程序拖延达3年的 C 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的 D 债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
