[单选题]
2017年3月某食品厂购进一台污水*发票注明设备价款120万元、进项税额20.4万元。该食品厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。
A .12
B .14.04
C .120
D .140.4
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习题解析
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1 .2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用32万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费5万元）；另为职工支付补充养老保险13万元、补充医疗保险8万元。2017年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。
A 7 B 10 C 12 D 22
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2017年6月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1200万元，市场公允价值1500万元，弥补期限内的亏损100万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。
A 55.00 B 70.00 C 75.00 D 60.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费400万元、业务宣传费20万元、广告费用180万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额（ ）万元。
A 200 B 240 C 440 D 520
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列原则中，不可用于确定房地产开发企业计税成本对象的是（ ）。
A 可否销售原则 B 分类归集原则 C 收入配比原则 D 功能区分原则
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2011年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入260万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。
A 0 B 7.5 C 55.25 D 65
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产税务处理的说法中不正确的是（ ）。
A 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧 B 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额125万元，全年亏损5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5.29 B 5.52 C 5.63 D 22.06
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 企业之间支付的管理费用 B 非银行企业内营业机构之间支付的利息 C 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D 向投资者支付的股息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2017年某居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额200万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为40万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
A 25 B 15 C 50 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
