[多选题]
下列说法正确的有（ ）。
A .20×0年末应确认的递延所得税资产990万元
B .20×1年末利润表的所得税费用为0万元
C .20×1年转回递延所得税资产264万元
D .20×1年末的递延所得税资产余额为550万元
E .20×2年末当期应交所得税为0万元
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习题解析
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1 .假设20×2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％。则期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A 25 B 37.5 C 12.5 D 33
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .20×1年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。
A 1 012.5，84.38 B 900，84.38 C 1 012.5，0 D 0，168.75
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单选题
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2021-08-22
3 .假设20×2年A公司实现的利润总额是2 000万元，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（ ）万元。
A 500 B 468 C 468.13 D 568.13
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单选题
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2021-08-22
4 .下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
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单选题
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2021-08-22
5 .甲公司20×1年度递延所得税费用是( )。
A -55万元 B -67.5万元 C 10万元 D 15万元
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单选题
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2021-08-22
7 .以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业 D 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资...
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多选题
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2021-08-22
8 .下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（ ）。
A 支付的各项赞助费 B 购买国债确认的利息收入 C 支付的违反税收规定的罚款 D 支付的工资超过计税工资的部分 E 计提的产品质量保证费用
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多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .以下说法正确的有（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C 免税企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产 ...
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多选题
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2021-08-22
10 .下列有关所得税列报的说法，正确的有()。
A 所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当...
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多选题
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2021-08-22
