[单选题]
假设20×2年A公司实现的利润总额是2 000万元，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（ ）万元。
A .500
B .468
C .468.13
D .568.13
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习题解析
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1 .A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（ ）万元。
A 160 B 123.5 C 167 D 235.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列说法不正确的是（ ）。
A 计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关递延所得税，应当计入所有者权益 B 递延所得税是指按照企业会计准则...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×1年确认的所得税费用为（ ）万元。
A 500 B 740 C 725 D 900
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .假设20×2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％。则期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A 25 B 37.5 C 12.5 D 33
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .20×1年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。
A 1 012.5，84.38 B 900，84.38 C 1 012.5，0 D 0，168.75
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲公司20×1年度递延所得税费用是( )。
A -55万元 B -67.5万元 C 10万元 D 15万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列说法正确的有（ ）。
A 20×0年末应确认的递延所得税资产990万元 B 20×1年末利润表的所得税费用为0万元 C 20×1年转回递延所得税资产264万元 D 20×1年末的递延所得税资产余额为550万元 E 20×2年末当期应交所得税为0万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业 D 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
