[单选题]
甲公司20×1年度递延所得税费用是( )。
A .-55万元
B .-67.5万元
C .10万元
D .15万元
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习题解析
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1 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×1年确认的所得税费用为（ ）万元。
A 500 B 740 C 725 D 900
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .假设20×2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％。则期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A 25 B 37.5 C 12.5 D 33
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .20×1年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。
A 1 012.5，84.38 B 900，84.38 C 1 012.5，0 D 0，168.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .假设20×2年A公司实现的利润总额是2 000万元，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（ ）万元。
A 500 B 468 C 468.13 D 568.13
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列说法正确的有（ ）。
A 20×0年末应确认的递延所得税资产990万元 B 20×1年末利润表的所得税费用为0万元 C 20×1年转回递延所得税资产264万元 D 20×1年末的递延所得税资产余额为550万元 E 20×2年末当期应交所得税为0万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业 D 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资...
题型:
多选题
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2021-08-22
9 .下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（ ）。
A 支付的各项赞助费 B 购买国债确认的利息收入 C 支付的违反税收规定的罚款 D 支付的工资超过计税工资的部分 E 计提的产品质量保证费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .以下说法正确的有（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C 免税企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产 ...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
