[单选题]
假设20×2年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％。则期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A .25
B .37.5
C .12.5
D .33
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习题解析
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1 .甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元，2010年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（ ）元。
A 0 B 100（借方） C 600（借方） D 100（贷方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（ ）万元。
A 108 B 126 C 198 D 231
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单选题
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2021-08-22
3 .A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（ ）万元。
A 160 B 123.5 C 167 D 235.8
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单选题
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2021-08-22
4 .下列说法不正确的是（ ）。
A 计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关递延所得税，应当计入所有者权益 B 递延所得税是指按照企业会计准则...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×1年确认的所得税费用为（ ）万元。
A 500 B 740 C 725 D 900
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2021-08-22
7 .20×1年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。
A 1 012.5，84.38 B 900，84.38 C 1 012.5，0 D 0，168.75
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2021-08-22
8 .假设20×2年A公司实现的利润总额是2 000万元，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（ ）万元。
A 500 B 468 C 468.13 D 568.13
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2021-08-22
9 .下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
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2021-08-22
10 .甲公司20×1年度递延所得税费用是( )。
A -55万元 B -67.5万元 C 10万元 D 15万元
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单选题
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2021-08-22
