下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（ ）。

1 .假设20×2年A公司实现的利润总额是2 000万元，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（ ）万元。

A 500 B 468 C 468.13 D 568.13

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .甲公司20×1年度递延所得税费用是( )。

A -55万元 B -67.5万元 C 10万元 D 15万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .下列说法正确的有（ ）。

A 20×0年末应确认的递延所得税资产990万元 B 20×1年末利润表的所得税费用为0万元 C 20×1年转回递延所得税资产264万元 D 20×1年末的递延所得税资产余额为550万元 E 20×2年末当期应交所得税为0万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。

A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业 D 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .以下说法正确的有（　　）。

A 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C 免税企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产 ...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .下列有关所得税列报的说法，正确的有()。

A 所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（ ）万元。

A 0 B 400 C 100 D 500

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份，能够控制黄河公司的生产经营决策。20×2年9月长城公司以9500万元将自产产品一批销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8500万元。至20×2年12月31日，黄河公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（ ）。

A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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