[单选题]
下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的是（ ）。
A .短期借款
B .合同负债
C .应付账款
D .应付票据
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习题解析
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1 .A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1 800万元，其中资本化部分为1 000万元。2×18年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销政策与会计相同，2×18年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中，不正确的是（ ）万元。
A 账面价值为950 B 计税基础为1 662.5 C 可抵扣暂时性差异为712.5 D 应确认递延所得税资产178.13
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司适用的所得税税率为25%。2×17年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2×18年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2×18年12月31日税前会计利润为1 000万元。2×18年甲公司的递延所得税收益是（ ）万元。
A －25 B 25 C 75 D －75
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单选题
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2021-08-25
3 .下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业为关联方提供债务担保确认预计负债600万元 B 企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债120万元 C 企业当期确认应付职工薪酬1 000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元 D 税法规定的收入确认时点与会计准则一致...
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单选题
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2021-08-25
4 .某公司2×18年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，自2×19年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2×18年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的其他债权投资当期公允价值上升200万元。（3）当年确认国债投资利息收入40万元。假定该公司2×18年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2×18年度利润表中列示的所得税费用为（ ）万元。
A 323.2 B 343.2 C 333.2 D 363.2
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2021-08-25
5 .甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2×18年以前适用的所得税税率为15%，从2×18年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×18年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2×18年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，2×18年末“递延所得税资产”的期末余额为（ ）万元。
A 3.3 B 2.5 C 1.25 D 1.65
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单选题
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2021-08-25
7 .A公司所得税税率为25%，A公司于2×18年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 500万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的账面价值为1 200万元,公允价值为1 300万元，转换日产生其他综合收益100万元。转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2×18年12月31日的公允价值为1 800万元。该项投资性房地产在2×19年12月31日的公允价值为1700万元。各年税前会计利润均为1 000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。2×18年12月31日有关所得税的会计处理表述不正确的是（ ）。
A 2×18年末“递延所得税负债”余额为168.75万元 B 2×18年递延所得税费用为168.75万元 C 2×18年应交所得税为106.25万元 D 2×18年确认其他综合收益为25万元
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单选题
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2021-08-25
8 .仁宇公司2×15年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，2×18年年末该资产未出现减值迹象。则2×18年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A 0 B 4.32 C 8 D 3.68
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单选题
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2021-08-25
9 .按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 因非同一控制下企业合并所产生的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债 B 期末其他权益工具投资价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用 C 期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上...
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单选题
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2021-08-25
10 .甲企业于2×18年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2×18年末无形资产A的计税基础为（ ）万元。
A 135 B 150 C 100 D 120
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单选题
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2021-08-25
