[单选题]
按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A .因非同一控制下企业合并所产生的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
B .期末其他权益工具投资价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用
C .期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上升确认的递延所得税计入所得税费用
D .企业自行研发的无形资产计提的减值准备应该确认递延所得税资产
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习题解析
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1 .某公司2×18年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，自2×19年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2×18年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的其他债权投资当期公允价值上升200万元。（3）当年确认国债投资利息收入40万元。假定该公司2×18年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2×18年度利润表中列示的所得税费用为（ ）万元。
A 323.2 B 343.2 C 333.2 D 363.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2×18年以前适用的所得税税率为15%，从2×18年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×18年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2×18年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，2×18年末“递延所得税资产”的期末余额为（ ）万元。
A 3.3 B 2.5 C 1.25 D 1.65
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的是（ ）。
A 短期借款 B 合同负债 C 应付账款 D 应付票据
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .A公司所得税税率为25%，A公司于2×18年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 500万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的账面价值为1 200万元,公允价值为1 300万元，转换日产生其他综合收益100万元。转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2×18年12月31日的公允价值为1 800万元。该项投资性房地产在2×19年12月31日的公允价值为1700万元。各年税前会计利润均为1 000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。2×18年12月31日有关所得税的会计处理表述不正确的是（ ）。
A 2×18年末“递延所得税负债”余额为168.75万元 B 2×18年递延所得税费用为168.75万元 C 2×18年应交所得税为106.25万元 D 2×18年确认其他综合收益为25万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .仁宇公司2×15年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，2×18年年末该资产未出现减值迹象。则2×18年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A 0 B 4.32 C 8 D 3.68
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲企业于2×18年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2×18年末无形资产A的计税基础为（ ）万元。
A 135 B 150 C 100 D 120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某公司2×16年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2×18年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2×18年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
A 640 B 720 C 800 D 560
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单选题
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2021-08-25
9 .甲公司与乙公司2×18年前无关联方关系。甲公司2×18年1月1日购买了乙公司30%的股份，作为长期股权投资核算，初始取得成本为500万元，2×18年初乙公司可辨认净资产的公允价值为1000万元。2×18年乙公司发生如下业务：①分红200万元；②实现公允净利润600万元；③因其他债权投资公允价值变动追加其他综合收益30万元。2×19年1月1日甲公司又取得了乙公司40%的股份，初始成本为800万元，完成对乙公司的控股合并。合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值为1 700万元。合并当日原30%股份的公允价值为600万元。甲公司个别报表角度的长期股权投资在购买日的账面余额为（ ）万元。
A 1 400 B 1 429 C 1 190 D 1 219
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单选题
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2021-08-25
10 .甲公司于2×18年1月1日以银行存款9 000万元作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司，取得了乙公司80%的股权。甲公司与丙公司不具有关联方关系。乙公司2×18年1月1日的所有者权益账面价值与公允价值均为11 000万元。不考虑所得税因素，甲公司2×18年编制合并报表确认的合并商誉为（ ）万元。
A 200 B 180 C 0 D 3 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
