[单选题]
A公司所得税税率为25%，A公司于2×18年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 500万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的账面价值为1 200万元,公允价值为1 300万元，转换日产生其他综合收益100万元。转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2×18年12月31日的公允价值为1 800万元。该项投资性房地产在2×19年12月31日的公允价值为1700万元。各年税前会计利润均为1 000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。2×18年12月31日有关所得税的会计处理表述不正确的是（ ）。
A .2×18年末“递延所得税负债”余额为168.75万元
B .2×18年递延所得税费用为168.75万元
C .2×18年应交所得税为106.25万元
D .2×18年确认其他综合收益为25万元
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习题解析
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1 .甲公司适用的所得税税率为25%。2×17年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2×18年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2×18年12月31日税前会计利润为1 000万元。2×18年甲公司的递延所得税收益是（ ）万元。
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