下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（　）。

1 .A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2×18年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元（均为存货所引起的），2×18年计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于2×18年转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，2×18年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（　）万元。

A 借方25 B 借方25 C 借方75 D 贷方25

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .X公司2×17年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。X公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2×18年年末固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2×18年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则X公司2×18年年末递延所得税费用余额为（　）万元。

A －111 B 180 C －180 D 111

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .某企业2×18年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年实发工资为350万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25%。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2×18年所得税费用为（　）万元。

A 340 B 247.5 C 252.5 D 162.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1 800万元，其中资本化部分为1 000万元。2×18年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销政策与会计相同，2×18年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中，不正确的是（　）万元。

A 账面价值为950 B 计税基础为1 662.5 C 可抵扣暂时性差异为712.5 D 应确认递延所得税资产178.13

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .甲公司适用的所得税税率为25%。2×17年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2×18年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2×18年12月31日税前会计利润为1 000万元。2×18年甲公司的递延所得税收益是（　）万元。

A －25 B 25 C 75 D －75

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .某公司2×18年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，自2×19年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2×18年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的其他债权投资当期公允价值上升200万元。（3）当年确认国债投资利息收入40万元。假定该公司2×18年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2×18年度利润表中列示的所得税费用为（　）万元。

A 323.2 B 343.2 C 333.2 D 363.2

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2×18年以前适用的所得税税率为15%，从2×18年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×18年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2×18年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，2×18年末“递延所得税资产”的期末余额为（　）万元。

A 3.3 B 2.5 C 1.25 D 1.65

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的是（　）。

A 短期借款 B 合同负债 C 应付账款 D 应付票据

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .A公司所得税税率为25%，A公司于2×18年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 500万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的账面价值为1 200万元,公允价值为1 300万元，转换日产生其他综合收益100万元。转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2×18年12月31日的公允价值为1 800万元。该项投资性房地产在2×19年12月31日的公允价值为1700万元。各年税前会计利润均为1 000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。2×18年12月31日有关所得税的会计处理表述不正确的是（　）。

A 2×18年末“递延所得税负债”余额为168.75万元 B 2×18年递延所得税费用为168.75万元 C 2×18年应交所得税为106.25万元 D 2×18年确认其他综合收益为25万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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