为确认某零售商的一种贵重存货项目是否发生盘亏，以下哪项是最适当的审计工作步骤？
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习题解析
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1 .CAE正在审查某组织的风险图，影响性和可能性如下表所示： 可能性 很少可能 可能 极有可能 影响度 关键的 风险A 风险B 主要的 风险D 较小的 风险C 以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？
A 风险A，风险B，风险C，风险D。 B 风险B C 风险D，风险B，风险C，风险A。 D 风险B
2 .当两个项目竞争有限的审计资源时，以下哪个说法被认为是与风险评估相关的？
A 审计委员会要求的活动应始终被认为比管理人员要求活动的风险等级更高。 B 与财务预算较低的活动相比，财务预算较高的活动通常被认为风险等级更高。 C 风险应该以资金损失可能或对公司不利事件暴露来衡量。 D 以上选项...
3 .在确认是将采购部门还是人事部门列入审计日程，下列哪项是最不重要的因素？
A 采购部门的业务发生了重大变化。 B 审计部门最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计人员。 C 其中一个部门比另一个部门更有机会实现经营效益。 D 采购部门的潜在损失要比人事部门大得多。
4 .制定审计工作方案应在审计过程的哪个阶段进行？
A 计划阶段。 B 测试完内部控制以确定是否依赖内部控制之后。 C 审计结束时。 D 每次审计结束时，都应为下一次审计修订标准的审计工作方案，以保证其覆盖有问题的领域。
5 .针对被审计单位将不提供已批准的审计工作计划所需记录。CAE应当：
A 仅对财务总监报告。 B 向董事会报告。 C 直接向总经理和财务总监报告。 D 无需报告。
7 .为验证借记的应收账款是否代表了真实经济业务，内部审计人员应：
A 从营业收入明细账追查至应收账款明细账。 B 从应收账款明细账追查至现金收入日记账。 C 从应收账款明细账追查至销售凭证。 D 从现金收入凭证追查至应收账款明细账。
8 .为了控制日常经营成本，某组织减少了每天使用送信服务的次数。尽管如此，每月账单金额仍不断增加。内部审计人员应采取何种审计程序来发现不正当的服务仍被开具账单？
A 将送信发票和收信记录进行核对。 B 测试送信发票样本的计算准确性。 C 审查明细账户与收信记录。 D 观察每天使用送信服务的情况。
9 .现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。
A 审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。 B 审查现金送存与保管会计记录职责是否正确分离。 C 比较每天现金收入总额与银行存款数。 D 审查现金收款与付款职责是否正确分离。
10 .在对某仓库扩建工程实施的事后审计中，内部审计人员注意到一些由某当地商人开出的重新装修服务的发票都注明账户号码，而且仅仅由成本工程师签字后即支付价款。内部审计人员应当：
A 将服务成本和种类与该建设项目使用的账户号码以及该建设项目预算中的相关估计值相比较。 B 向成本工程师询问以确认这些采购都是由其亲自批准。 C 从应付账款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D ...
