为了控制日常经营成本，某组织减少了每天使用送信服务的次数。尽管如此，每月账单金额仍不断增加。内部审计人员应采取何种审计程序来发现不正当的服务仍被开具账单？
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习题解析
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1 .在确认是将采购部门还是人事部门列入审计日程，下列哪项是最不重要的因素？
A 采购部门的业务发生了重大变化。 B 审计部门最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计人员。 C 其中一个部门比另一个部门更有机会实现经营效益。 D 采购部门的潜在损失要比人事部门大得多。
2 .制定审计工作方案应在审计过程的哪个阶段进行？
A 计划阶段。 B 测试完内部控制以确定是否依赖内部控制之后。 C 审计结束时。 D 每次审计结束时，都应为下一次审计修订标准的审计工作方案，以保证其覆盖有问题的领域。
3 .针对被审计单位将不提供已批准的审计工作计划所需记录。CAE应当：
A 仅对财务总监报告。 B 向董事会报告。 C 直接向总经理和财务总监报告。 D 无需报告。
4 .为确认某零售商的一种贵重存货项目是否发生盘亏，以下哪项是最适当的审计工作步骤？
A 使用售价盘存法。 B 将实物盘点结果与永续记录相比较。 C 根据毛利百分比对存货进行估计。 D 分析存货周转率的变化。
5 .为验证借记的应收账款是否代表了真实经济业务，内部审计人员应：
A 从营业收入明细账追查至应收账款明细账。 B 从应收账款明细账追查至现金收入日记账。 C 从应收账款明细账追查至销售凭证。 D 从现金收入凭证追查至应收账款明细账。
7 .现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。
A 审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。 B 审查现金送存与保管会计记录职责是否正确分离。 C 比较每天现金收入总额与银行存款数。 D 审查现金收款与付款职责是否正确分离。
8 .在对某仓库扩建工程实施的事后审计中，内部审计人员注意到一些由某当地商人开出的重新装修服务的发票都注明账户号码，而且仅仅由成本工程师签字后即支付价款。内部审计人员应当：
A 将服务成本和种类与该建设项目使用的账户号码以及该建设项目预算中的相关估计值相比较。 B 向成本工程师询问以确认这些采购都是由其亲自批准。 C 从应付账款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D ...
9 .在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是：
A 确定供应商的送货量是否令人满意。 B 确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目。 C 确定对供应商的应付账款核算是否准确。 D 确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意。
10 .在采购审计中，内部审计人员发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计人员应采取的最佳行动？
A 核对购入轮胎数与维修记录是否相符。 B 清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。 C 对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。 D 比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数之间的差异，并判断其合理...
