CAE正在审查某组织的风险图，影响性和可能性如下表所示： 可能性 很少可能 可能 极有可能 影响度 关键的 风险A 风险B 主要的 风险D 较小的 风险C 以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？
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习题解析
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1 .下列哪项是最佳的风险评估方法？
A 评估控制风险对财务错报影响的程度。 B 评估固有风险对财务错报影响的程度。 C 评估当前和未来事件的风险程度 D 评估当前和未来事件的风险程度
2 .CAE在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：
A 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。 B 一张对组织产生潜在不利影响的列表。 C 一张组织内可供审计领域的清单。 D 事件或行动对组织产生不利影响的可能性。
3 .CAE使用风险评估模型来建立年度审计计划。以下哪项是CAE的适当行动？
A 与管理层和审计委员会保持对话。 B 确保审计优先事项的时间表保持不变。 C 仅采用定量方法来确定风险权重。 D 工作计划不发生改变。
4 .当风险评估过程被用来构建审计项目安排表时，下列哪项应首先得到注意？
A 外部审计要求协助实地调查工作。 B 一个正在由IT部门进行测试的新的应收账款系统。 C 管理层已要求对应收款项可能的重复付款进行调查。 D 现有的应付账款系统在过去一年没有审核过。
5 .在计划阶段，CAE将根据以下因素评估四项审计项目：审计项目帮助组织降低风险的能力、审计业务节省组织资金的能力以及自上次审计以来该领域的变化程度。CAE为每个因素从低到高分配分数，并计算一个整体排名。结果如下所示： 审计项目 帮助组织降低风险的能力 帮助组织节省费用的能力 上次审计以来该领域的变化程度 甲 高（3） 中（2） 低（1） 乙 高（1） 低（1） 高（3） 丙 低（1） 高（3） 中（2） 丁 中（2） 中（2） 高（3） 如果组织要求CAE重点考虑费用节约，其权重是其他两个因素权重的两倍，总分最高的组合是？
A 甲和乙。 B 甲和丙。 C 乙和丁。 D 丙和丁。
7 .当两个项目竞争有限的审计资源时，以下哪个说法被认为是与风险评估相关的？
A 审计委员会要求的活动应始终被认为比管理人员要求活动的风险等级更高。 B 与财务预算较低的活动相比，财务预算较高的活动通常被认为风险等级更高。 C 风险应该以资金损失可能或对公司不利事件暴露来衡量。 D 以上选项...
8 .在确认是将采购部门还是人事部门列入审计日程，下列哪项是最不重要的因素？
A 采购部门的业务发生了重大变化。 B 审计部门最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计人员。 C 其中一个部门比另一个部门更有机会实现经营效益。 D 采购部门的潜在损失要比人事部门大得多。
9 .制定审计工作方案应在审计过程的哪个阶段进行？
A 计划阶段。 B 测试完内部控制以确定是否依赖内部控制之后。 C 审计结束时。 D 每次审计结束时，都应为下一次审计修订标准的审计工作方案，以保证其覆盖有问题的领域。
10 .针对被审计单位将不提供已批准的审计工作计划所需记录。CAE应当：
A 仅对财务总监报告。 B 向董事会报告。 C 直接向总经理和财务总监报告。 D 无需报告。
