[单选题]
下列关于借款费用说法错误的是（ ）。
A .企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除
B .企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本
C .企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除
D .企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
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习题解析
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1 .某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2020年1月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额19.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.2万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A 商场应按150万元计算销项税额 B 商场应按155.2万元计算销项税额 C 商场当月应抵扣的进项税额为19.5万元 D 商场当月应抵扣的进项税额为18.9万元
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2021-08-25
2 .下列关于资管产品增值税处理办法的表述，正确的有（ ）。
A 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税 B 资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额 C 对资管产品在2018年1月1日前...
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2021-08-25
3 .某企业2019年8月10日进口一批工业品，海关于当日填发了进口增值税专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是（ ）。
A 进口增值税为5.2万元 B 进口增值税为5.72万元 C 最迟期限为8月18日 D 最迟期限为8月24日
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2021-08-25
4 .下列关于年应税销售额的说法中，表述正确的有（ ）。
A 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B 年应税销售额不包含销售免税货物的销售额 C 销售服务 D 纳税人偶然发生的销售无形资产
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2021-08-25
5 .纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需要提交的资料包括（ ）。
A 《增值税纳税申报表》 B 与发包方签订的建筑合同原件及复印件（加盖纳税人公章） C 与分包方签订的分包合同原件及复印件（加盖纳税人公章） D 从分包方取得的发票原件及复印件（加盖纳税人公章）
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多选题
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2021-08-25
7 .某居民企业按照规定计算出利润总额400万元，当年直接到地震受灾现场给受灾灾民发放慰问金20万元，通过省级人民政府给受灾地区捐赠30万元，在计算应纳税所得额时其捐赠支出应调整（ ）万元。
A 10 B 20 C 30 D 48
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2021-08-25
8 .下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，不正确的有（ ）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B 自2018年1月1日起，科技型中小企业亏损弥补期限由5年延长至10年 C 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，...
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2021-08-25
9 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的有（ ）。
A 利息所得 B 劳务所得 C 特许权使用费所得 D 租金所得
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多选题
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2021-08-25
10 .甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付49200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（ ）。
A 该项股权收购符合特殊性税务处理条件 B 该项股权收购免征企业所得税 C 非股权支付额对应的资产转让所得800万元 D 该项股权收购，转让方应纳税额200万元
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多选题
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2021-08-25
