[多选题]
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2020年1月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额19.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.2万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A .商场应按150万元计算销项税额
B .商场应按155.2万元计算销项税额
C .商场当月应抵扣的进项税额为19.5万元
D .商场当月应抵扣的进项税额为18.9万元
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习题解析
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1 .某物业管理公司，2020年2月份收取居民自来水水费合计金额为285000元，对外支付自来水公司水费合计金额260000元，该公司选择简易计税方法，则该物业公司当月应纳增值税（ ）元。
A 1190.48 B 728.15 C 1500 D 750
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某保健食品制造公司（一般纳税人），2019年12月从农民手中购入核桃油5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨核桃油用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。
A 4000 B 5860 C 4100 D 5600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .一般纳税人销售下列货物中，不适用9%税率征收增值税的是（ ）。
A 商场超市销售的各种水果 B 乳品生产企业销售的调制乳 C 油田销售的天然气 D 电子出版物
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某商业企业月初购进一批饮料，2019年8月取得专用发票上注明价款80000元，税金10400元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的5%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 9970 B 9965.5 C 10490 D 13110
题型:
单选题
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2021-08-25
5 .下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法，正确的有（ ）。
A 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务 B 在施工现场修建的临时建筑物 C 不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物 D 对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额
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多选题
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2021-08-25
7 .下列关于资管产品增值税处理办法的表述，正确的有（ ）。
A 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税 B 资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额 C 对资管产品在2018年1月1日前...
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多选题
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2021-08-25
8 .某企业2019年8月10日进口一批工业品，海关于当日填发了进口增值税专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是（ ）。
A 进口增值税为5.2万元 B 进口增值税为5.72万元 C 最迟期限为8月18日 D 最迟期限为8月24日
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多选题
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2021-08-25
9 .下列关于年应税销售额的说法中，表述正确的有（ ）。
A 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B 年应税销售额不包含销售免税货物的销售额 C 销售服务 D 纳税人偶然发生的销售无形资产
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多选题
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2021-08-25
10 .纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需要提交的资料包括（ ）。
A 《增值税纳税申报表》 B 与发包方签订的建筑合同原件及复印件（加盖纳税人公章） C 与分包方签订的分包合同原件及复印件（加盖纳税人公章） D 从分包方取得的发票原件及复印件（加盖纳税人公章）
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多选题
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2021-08-25
