下列关于年应税销售额的说法中，表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某商业企业月初购进一批饮料，2019年8月取得专用发票上注明价款80000元，税金10400元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的5%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 9970 B 9965.5 C 10490 D 13110
2 .下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法，正确的有（ ）。
A 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务 B 在施工现场修建的临时建筑物 C 不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物 D 对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额
3 .某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2020年1月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额19.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.2万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A 商场应按150万元计算销项税额 B 商场应按155.2万元计算销项税额 C 商场当月应抵扣的进项税额为19.5万元 D 商场当月应抵扣的进项税额为18.9万元
4 .下列关于资管产品增值税处理办法的表述，正确的有（ ）。
A 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税 B 资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额 C 对资管产品在2018年1月1日前...
5 .某企业2019年8月10日进口一批工业品，海关于当日填发了进口增值税专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是（ ）。
A 进口增值税为5.2万元 B 进口增值税为5.72万元 C 最迟期限为8月18日 D 最迟期限为8月24日
7 .纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需要提交的资料包括（ ）。
A 《增值税纳税申报表》 B 与发包方签订的建筑合同原件及复印件（加盖纳税人公章） C 与分包方签订的分包合同原件及复印件（加盖纳税人公章） D 从分包方取得的发票原件及复印件（加盖纳税人公章）
8 .下列关于借款费用说法错误的是（ ）。
A 企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除 B 企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本 C 企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，...
9 .某居民企业按照规定计算出利润总额400万元，当年直接到地震受灾现场给受灾灾民发放慰问金20万元，通过省级人民政府给受灾地区捐赠30万元，在计算应纳税所得额时其捐赠支出应调整（ ）万元。
A 10 B 20 C 30 D 48
10 .下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，不正确的有（ ）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B 自2018年1月1日起，科技型中小企业亏损弥补期限由5年延长至10年 C 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，...
