依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于年应税销售额的说法中，表述正确的有（ ）。
A 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B 年应税销售额不包含销售免税货物的销售额 C 销售服务 D 纳税人偶然发生的销售无形资产
2 .纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需要提交的资料包括（ ）。
A 《增值税纳税申报表》 B 与发包方签订的建筑合同原件及复印件（加盖纳税人公章） C 与分包方签订的分包合同原件及复印件（加盖纳税人公章） D 从分包方取得的发票原件及复印件（加盖纳税人公章）
3 .下列关于借款费用说法错误的是（ ）。
A 企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除 B 企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本 C 企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，...
4 .某居民企业按照规定计算出利润总额400万元，当年直接到地震受灾现场给受灾灾民发放慰问金20万元，通过省级人民政府给受灾地区捐赠30万元，在计算应纳税所得额时其捐赠支出应调整（ ）万元。
A 10 B 20 C 30 D 48
5 .下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，不正确的有（ ）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B 自2018年1月1日起，科技型中小企业亏损弥补期限由5年延长至10年 C 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，...
7 .甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付49200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（ ）。
A 该项股权收购符合特殊性税务处理条件 B 该项股权收购免征企业所得税 C 非股权支付额对应的资产转让所得800万元 D 该项股权收购，转让方应纳税额200万元
8 .下列关于投资资产的成本说法正确的有（ ）。
A 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B 以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资资产成本 C 以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本 D 以外购的货物取得...
9 .陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。商场按照规定代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额为（ ）元。
A 16800 B 13800 C 16000 D 12800
10 .某外籍专家2019年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专家一直工作到2019年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税（ ）元。
A 5742.24 B 5729.21 C 7206.27 D 1890
