某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2014年2月销项税额90万元，进项税额120万元，1月末欠缴税款10万元，则2月份，企业应作的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 30贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)30 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 30贷：应交税费——未交增值税30 C 借：应交税费——未交增值税 10贷：应交税费——应交增值税(转出...
2 .某一般纳税人企业，2014年1月3日，申报缴纳税款所属期为2013年12月份的增值税150万元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 150万 贷：银行存款 150万 B 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）150万 贷：银行存款 150万 C 借：...
3 .在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A 借记“利润分配——未分配利润” B 借记“以前年度损益调整” C 贷记“以前年度损益调整” D 贷记“应交税费——应交所得税”
4 .临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（ ）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。
A 预缴20000元的保证金 B 预缴税款 C 办理纳税担保 D 提供工商营业执照副本及税务登记证副本
5 .某企业2014年12月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具收购凭证，金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，为下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） 38190 贷：应交税费－－未交增值税 38190 B 借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） 7750 贷：应交税费－－未交增值税 ...
7 .2015年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业3月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：在建工程...
8 .某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2014年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理是（ ）。
A 不用做会计处理 B 借：银行存款 46贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万 C 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万 D 借：其他应收款 30万贷：应交税费－...
9 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理是（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入 B 借：管理费用 贷：主营业务收入 银行存款 C 借：营业外支出 贷：主营业务收入 银行存款 D 借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入 银行存款
10 .2015年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
