在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
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习题解析
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1 .王某是某市按代开票纳税人管理的个体工商户，实行查账征收个人所得税，2014年发生运输劳务，找税务机关代开增值税货物运输专用发票，下列表述错误的是（ ）。
A 按开票金额的3%征收增值税 B 按增值税税款的7%征收城建税 C 按开票金额的20%预征个人所得税 D 年度终了后，预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除
2 .出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是（ ）。
A 借：主营业务成本—进料加工贸易出口(红字) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字) B 借：营业税金及附加(红字) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字) C 借：主营业务成本—进料加工贸易出口 贷：应交...
3 .某一般纳税人企业，2014年1月3日，申报缴纳税款所属期为2013年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 100万 贷：银行存款 100万 B 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万 贷：银行存款 100万 C 借：...
4 .某企业2014年2月销项税额90万元，进项税额120万元，1月末欠缴税款10万元，则2月份，企业应作的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 30贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)30 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 30贷：应交税费——未交增值税30 C 借：应交税费——未交增值税 10贷：应交税费——应交增值税(转出...
5 .某一般纳税人企业，2014年1月3日，申报缴纳税款所属期为2013年12月份的增值税150万元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 150万 贷：银行存款 150万 B 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）150万 贷：银行存款 150万 C 借：...
7 .临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（ ）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。
A 预缴20000元的保证金 B 预缴税款 C 办理纳税担保 D 提供工商营业执照副本及税务登记证副本
8 .某企业2014年12月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具收购凭证，金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，为下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） 38190 贷：应交税费－－未交增值税 38190 B 借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） 7750 贷：应交税费－－未交增值税 ...
9 .某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10贷：应交税费—未交增值税 10 B 借：应交税费—未交增值税 10贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10 C 借：应交税费—应交增值税(转出多...
10 .2015年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业3月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：在建工程...
