某企业2014年2月销项税额90万元，进项税额120万元，1月末欠缴税款10万元，则2月份，企业应作的会计分录是（ ）。
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习题解析
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1 .以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（ ）。
A 甲个体工商户注册资本为15万元 B 乙个体工商户每月的营业收人是90000元 C 丙个体工商户每月的销售收入是9000元 D 丁个体工商户雇佣了10个帮工工作
2 .下列情形中，（ ）的个体工商户应设立复式账。
A 注册资金在15万元 B 月销售（营业）额在50000元 C 从事货物批发的增值税纳税人月销售额在70000元 D 从事货物生产的增值税纳税人月销售额在50000元
3 .王某是某市按代开票纳税人管理的个体工商户，实行查账征收个人所得税，2014年发生运输劳务，找税务机关代开增值税货物运输专用发票，下列表述错误的是（ ）。
A 按开票金额的3%征收增值税 B 按增值税税款的7%征收城建税 C 按开票金额的20%预征个人所得税 D 年度终了后，预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除
4 .出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是（ ）。
A 借：主营业务成本—进料加工贸易出口(红字) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字) B 借：营业税金及附加(红字) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字) C 借：主营业务成本—进料加工贸易出口 贷：应交...
5 .某一般纳税人企业，2014年1月3日，申报缴纳税款所属期为2013年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 100万 贷：银行存款 100万 B 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万 贷：银行存款 100万 C 借：...
7 .某一般纳税人企业，2014年1月3日，申报缴纳税款所属期为2013年12月份的增值税150万元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 150万 贷：银行存款 150万 B 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）150万 贷：银行存款 150万 C 借：...
8 .在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A 借记“利润分配——未分配利润” B 借记“以前年度损益调整” C 贷记“以前年度损益调整” D 贷记“应交税费——应交所得税”
9 .临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（ ）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。
A 预缴20000元的保证金 B 预缴税款 C 办理纳税担保 D 提供工商营业执照副本及税务登记证副本
10 .某企业2014年12月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具收购凭证，金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，为下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） 38190 贷：应交税费－－未交增值税 38190 B 借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） 7750 贷：应交税费－－未交增值税 ...
