2015年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2014年12月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具收购凭证，金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，为下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） 38190 贷：应交税费－－未交增值税 38190 B 借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） 7750 贷：应交税费－－未交增值税 ...
2 .某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10贷：应交税费—未交增值税 10 B 借：应交税费—未交增值税 10贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10 C 借：应交税费—应交增值税(转出多...
3 .2015年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业3月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：在建工程...
4 .某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2014年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理是（ ）。
A 不用做会计处理 B 借：银行存款 46贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万 C 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万 D 借：其他应收款 30万贷：应交税费－...
5 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理是（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入 B 借：管理费用 贷：主营业务收入 银行存款 C 借：营业外支出 贷：主营业务收入 银行存款 D 借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入 银行存款
7 .某工业企业将使用过的仓库对外出租，取得租金收入10万元，应缴纳营业税5000元，则企业关于营业税的账务处理是（ ）。
A 借：营业税金及附加 5000贷：应交税费—应交营业税 5000 B 借：其他业务成本 5000贷：应交税费—应交营业税 5000 C 借：其他业务收入 5000贷：应交税费—应交营业税 5000 D 借：其他业务成本 ...
8 .下列税费不通过“营业税金及附加”科目核算的是（ ）。
A 营业税 B 增值税 C 城建税 D 教育费附加
9 .某企业2014年接受税务师审核时发现，2013年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 50 贷：累计折旧 50 B 借：累计折旧 50 贷：以前年度损益调整 50 C 借：本年利润 50 贷：累...
10 .某工业企业，2013年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（ ）。（不考虑城建税、教育费附加以及地方教育附加）
A 借：营业税金及附加 15万 贷：应交税费－－应交营业税 15万 B 借：营业外支出 15万 贷：应交税费－－应交营业税 15万 C 借：营业外收入 ...
