下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（　）。

1 .某公司自然人股东将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应缴纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是（ ）。

A 该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税 B 该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税 C 该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税 D 该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

2 .2013年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理是（ ）。

A 暂不进行会计处理 B 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 C 记入“应交税费——未交增值税”科目 D 记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

3 .单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　）。

A 商场将购买的商品对外赠送 B 饭店提供饮食服务并为顾客提供烟酒 C 运输车队所耗外购汽油 D 饭店购进啤酒用于餐饮服务

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

4 .增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲 减当期的进项税额，计算公式是（ ）。

A 当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率 B 当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率 C 当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用的增值...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

5 .某软件开发企业2013年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开 具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为 1346元；支付运费300元，取得的一般纳税人运输企业开具的增值税货物运输专用发票上列示：运输费用 200元。该企业上述业务实际应负担的增值税是（　）元 。

A 10200 B 2040 C 10193 D 2010

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

7 .某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2014年12月份第219号凭证，会计分录如下：借：应付职工薪酬—非货币性福利 80000（成本价）贷：库存商品—腊肠 80000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项，则正确说法是（ ）。

A 该厂行为属于正常的计提福利支出，不需作任何调整 B 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额 C 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额 D 该厂应按腊肠实际生产...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

8 .某商业企业为增值税一般纳税人，2014年11月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（ ）万元。

A 22 B 21.15 C 20.75 D 18.80

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

9 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（　）万元。（核定利润率为15%）

A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---

10 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。

A 企业发生的职工教育经费 B 投资者及职工工资不得在税前扣除 C 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 D 企业计提的各种准备金不得在...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

查看答案

---