某商业企业为增值税一般纳税人，2014年11月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（ ）万元。
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习题解析
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1 .单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。
A 商场将购买的商品对外赠送 B 饭店提供饮食服务并为顾客提供烟酒 C 运输车队所耗外购汽油 D 饭店购进啤酒用于餐饮服务
2 .增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲 减当期的进项税额，计算公式是（ ）。
A 当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率 B 当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率 C 当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用的增值...
3 .某软件开发企业2013年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开 具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为 1346元；支付运费300元，取得的一般纳税人运输企业开具的增值税货物运输专用发票上列示：运输费用 200元。该企业上述业务实际应负担的增值税是（ ）元 。
A 10200 B 2040 C 10193 D 2010
4 .下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ ）。
A 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 B 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税 C 一般纳税人销售自产自来水可以按照3%的征收率计...
5 .某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2014年12月份第219号凭证，会计分录如下：借：应付职工薪酬—非货币性福利 80000（成本价）贷：库存商品—腊肠 80000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项，则正确说法是（ ）。
A 该厂行为属于正常的计提福利支出，不需作任何调整 B 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额 C 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额 D 该厂应按腊肠实际生产...
7 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5
8 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A 企业发生的职工教育经费 B 投资者及职工工资不得在税前扣除 C 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 D 企业计提的各种准备金不得在...
9 .在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（ ）。
A 企业计提的各种准备金不得税前扣除 B 投资者的工资不得在税前扣除 C 企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售（营业）收入的5‰以内据实扣除 D 企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除
10 .下列关于个人所得税的表述中，错误的是（ ）。
A 在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人 B 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税 C 在中国境内无住所，且一个纳...
