增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲 减当期的进项税额，计算公式是（ ）。
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习题解析
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1 .下列有关说法中不正确的是（ ）。
A 销售金银需要交纳增值税 B 转让金融商品业务应该按照“金融保险业”征收营业税 C 管道运输应按照“交通运输业”征收增值税 D 出租可移动设备业务应按照“服务业”征收营业税
2 .审核营业税的计税依据时，企业下面的说法中错误的是（ ）。
A 采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款 B 从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用 C 从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程...
3 .某公司自然人股东将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应缴纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是（ ）。
A 该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税 B 该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税 C 该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税 D 该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税
4 .2013年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理是（ ）。
A 暂不进行会计处理 B 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 C 记入“应交税费——未交增值税”科目 D 记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
5 .单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。
A 商场将购买的商品对外赠送 B 饭店提供饮食服务并为顾客提供烟酒 C 运输车队所耗外购汽油 D 饭店购进啤酒用于餐饮服务
7 .某软件开发企业2013年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开 具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为 1346元；支付运费300元，取得的一般纳税人运输企业开具的增值税货物运输专用发票上列示：运输费用 200元。该企业上述业务实际应负担的增值税是（ ）元 。
A 10200 B 2040 C 10193 D 2010
8 .下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ ）。
A 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 B 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税 C 一般纳税人销售自产自来水可以按照3%的征收率计...
9 .某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2014年12月份第219号凭证，会计分录如下：借：应付职工薪酬—非货币性福利 80000（成本价）贷：库存商品—腊肠 80000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项，则正确说法是（ ）。
A 该厂行为属于正常的计提福利支出，不需作任何调整 B 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额 C 该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额 D 该厂应按腊肠实际生产...
10 .某商业企业为增值税一般纳税人，2014年11月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（ ）万元。
A 22 B 21.15 C 20.75 D 18.80
