2013年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .下列应按3%征收营业税的是（ ）。
A 建筑业 B 服务业 C 金融保险业 D 销售不动产
2 .按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A 管道的运输应缴纳营业税 B 对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C 某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10%的税率计征营业税 D 保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税
3 .下列有关说法中不正确的是（ ）。
A 销售金银需要交纳增值税 B 转让金融商品业务应该按照“金融保险业”征收营业税 C 管道运输应按照“交通运输业”征收增值税 D 出租可移动设备业务应按照“服务业”征收营业税
4 .审核营业税的计税依据时，企业下面的说法中错误的是（ ）。
A 采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款 B 从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用 C 从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程...
5 .某公司自然人股东将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应缴纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是（ ）。
A 该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税 B 该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税 C 该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税 D 该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税
7 .单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。
A 商场将购买的商品对外赠送 B 饭店提供饮食服务并为顾客提供烟酒 C 运输车队所耗外购汽油 D 饭店购进啤酒用于餐饮服务
8 .增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲 减当期的进项税额，计算公式是（ ）。
A 当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率 B 当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率 C 当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用的增值...
9 .某软件开发企业2013年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开 具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为 1346元；支付运费300元，取得的一般纳税人运输企业开具的增值税货物运输专用发票上列示：运输费用 200元。该企业上述业务实际应负担的增值税是（ ）元 。
A 10200 B 2040 C 10193 D 2010
10 .下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ ）。
A 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 B 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税 C 一般纳税人销售自产自来水可以按照3%的征收率计...
