内部审计师现在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试：
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习题解析
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1 .某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
A 在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B 尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。 C 雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。 D 对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
2 .首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：
A 这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化； B 内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家； C 其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门； D 其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
3 .根据客户的采购定单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是：
A 从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。 B 从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。 C 加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额。 D 追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测...
4 .必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？
A 确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B 核实审计报告是否采用了恰当的格式 C 核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D 证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
5 .管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A 过去一年该部门开支增加的情况。 B 合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D 通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
7 .某金融机构的内部审计师正开展以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。内部审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：
A 与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。 B 如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。 C 进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。 D 审阅最近公布的新规章，并确定新...
8 .根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A 只有1和2是对的 B 只有1和3是对的 C 只有2和3是对的 D 1
9 .对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
A 董事会的职责。 B 审计执行主管的职责。 C 财务总监的职责。 D 外部审计业务合作伙伴的职责。
10 .风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A 只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C 只有Ⅰ D 只有Ⅱ
