首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：
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习题解析
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1 .某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A 对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B 将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C 分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D 对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否...
2 .以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：
A 固定现金收入点； B 尽早建立收入责任； C 将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系； D 由第三方实施银行对账。
3 .舞弊报告应在何时要求提交？
A 舞弊发现阶段结束时。 B 舞弊调查阶段结束时。 C 舞弊发现和调查阶段都结束时。 D 既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
4 .在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了：
A 减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性 B 保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上 C 为内部审计师提供为他人服务所需的指导 D 要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。
5 .某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
A 在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B 尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。 C 雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。 D 对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
7 .根据客户的采购定单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是：
A 从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。 B 从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。 C 加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额。 D 追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测...
8 .必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？
A 确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B 核实审计报告是否采用了恰当的格式 C 核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D 证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
9 .管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A 过去一年该部门开支增加的情况。 B 合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D 通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
10 .内部审计师现在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试：
A 应用软件控制（application control） B 组织控制（organizational control） C 环境控制（environmental control） D 系统控制（system control）
