根据客户的采购定单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是：
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习题解析
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1 .以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：
A 固定现金收入点； B 尽早建立收入责任； C 将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系； D 由第三方实施银行对账。
2 .舞弊报告应在何时要求提交？
A 舞弊发现阶段结束时。 B 舞弊调查阶段结束时。 C 舞弊发现和调查阶段都结束时。 D 既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
3 .在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了：
A 减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性 B 保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上 C 为内部审计师提供为他人服务所需的指导 D 要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。
4 .某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
A 在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B 尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。 C 雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。 D 对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
5 .首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：
A 这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化； B 内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家； C 其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门； D 其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
7 .必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？
A 确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B 核实审计报告是否采用了恰当的格式 C 核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D 证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
8 .管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A 过去一年该部门开支增加的情况。 B 合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D 通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
9 .内部审计师现在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试：
A 应用软件控制（application control） B 组织控制（organizational control） C 环境控制（environmental control） D 系统控制（system control）
10 .某金融机构的内部审计师正开展以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。内部审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：
A 与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。 B 如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。 C 进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。 D 审阅最近公布的新规章，并确定新...
