对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
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习题解析
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1 .必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？
A 确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B 核实审计报告是否采用了恰当的格式 C 核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D 证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
2 .管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A 过去一年该部门开支增加的情况。 B 合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D 通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
3 .内部审计师现在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试：
A 应用软件控制（application control） B 组织控制（organizational control） C 环境控制（environmental control） D 系统控制（system control）
4 .某金融机构的内部审计师正开展以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。内部审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：
A 与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。 B 如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。 C 进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。 D 审阅最近公布的新规章，并确定新...
5 .根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A 只有1和2是对的 B 只有1和3是对的 C 只有2和3是对的 D 1
7 .风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A 只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C 只有Ⅰ D 只有Ⅱ
8 .许多非盈利组织的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款承诺都被记录以证明该捐款归组织所有，以下的控制程序中效果最差的是：
A 管理人员定期监听电话。 B 编制管理报告，比较去年与今年每一电话的平均捐款额。 C 对收取的捐赠物进行随机抽查，并确认捐赠人的捐款额。 D 计算机自动记录所有的电话，并对所有的电话进行随机抽查监听。
9 .内部审计人员在确定样本时的以下哪种做法不正确？
A 可容忍误差增大，则样本量减少。 B 预计总体误差增大，则样本量减少。 C 抽样风险越小，则样本量越大。 D 可靠程度增大，则样本量增大。
10 .某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的：
A 通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序。 B 从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付。 C 计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势。 D 比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以...
