[单选题]
甲公司20×2年递延所得税资产科目余额为（ ）万元。
A .62.5
B .75
C .137.5
D .－512.5
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习题解析
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1 .黄河公司适用的所得税税率为25%。2019年发生了500万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2019年实现销售收入3750万元，日后期间发生销售退回250万元。则下列关于广告费支出的所得税处理，正确的是（ ）。
A 不确认递延所得税资产 B 确认递延所得税资产6.25万元 C 确认递延所得税资产15.625万元 D 确认递延所得税资产125万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某公司20×2年确认的应付职工薪酬为420万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为400万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异20万元 B 可抵扣暂时性差异20万元 C 应纳税暂时性差异400万元 D 可抵扣暂时性差异400万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于会计和税法的差异的表述中，错误的是（ ）。
A 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，会计上不确认收入，税收上要征企业所得税 B 闲置的专门借款存入银行取得的利息收入，会计上不确认为收入，税收上要作为收入征税 C 未实际发生的工资薪金，会计上...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .20×2年甲公司的应纳税所得额为（ ）万元。
A 2650 B 2750 C 2850 D 2950
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司20×2年的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
A 借记25 B 贷记25 C 贷记50 D 贷记100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司20×2年所得税费用为（ ）万元。
A 1200 B 687.5 C 1225 D 1275
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 C 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付 D 税法规定的收入确认时点与会计准则...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司2019年发生如下事项：（1）因违法环保部门相关法规接到罚款通知，要求支付100万元的罚款支出，至年末尚未支付。税法规定，违反国家法律法规发生的相关支出，不得税前扣除。（2）因与乙公司之间有一项未决诉讼，预计很可能将承担违约金支出200万元。税法规定，未决诉讼中形成的支出，实际发生时可税前扣除。不考虑其他因素，下列表述中错误的是（ ）。
A 事项（1）承担的负债账面价值为100万元 B 事项（1）承担的负债计税基础为100万元 C 事项（2）承担的负债账面价值为0 D 事项（2）承担的负债计税基础为0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司20×7年1月1日递延所得税资产为390万元，递延所得税负债为660万元（均为交易性金融资产产生），适用的所得税税率为33％，根据新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％，该公司20×7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项有：（1）20×7年1月1日，以2044.7万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期一次还本付息的国债，该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％，实际利率为4％，到期日为20×9年12月31日，甲公司将该国债作为债权投资核算。（2）20×7年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元，将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日该股票的公允价值为1000万元。则20×7年度甲公司确认的递延所得税负债的发生额为（ ）万元。
A 535 B －535 C －35 D 115
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
