[单选题]
某公司20×2年确认的应付职工薪酬为420万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为400万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）。
A .应纳税暂时性差异20万元
B .可抵扣暂时性差异20万元
C .应纳税暂时性差异400万元
D .可抵扣暂时性差异400万元
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习题解析
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1 .企业有关“利润分配”科目，（下称本科目）正确的核算方法有（ ）。
A 企业按规定提取的法定盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积），贷记“盈余公积——法定盈余公积”科目 B 企业按规定提取的任意盈余公积，借记本科目（提取任意盈余公积），贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目 ...
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多选题
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2021-08-25
2 .下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有（ ）。
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3 .甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元成立普通合伙企业，从事汽车零配件经营。期间因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂退出合伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁债务。下列选项中正确的有（ ）。
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2021-08-25
4 .下列关于外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业的说法，正确的是（ ）。
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2021-08-25
5 .黄河公司适用的所得税税率为25%。2019年发生了500万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2019年实现销售收入3750万元，日后期间发生销售退回250万元。则下列关于广告费支出的所得税处理，正确的是（ ）。
A 不确认递延所得税资产 B 确认递延所得税资产6.25万元 C 确认递延所得税资产15.625万元 D 确认递延所得税资产125万元
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单选题
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2021-08-25
7 .下列关于会计和税法的差异的表述中，错误的是（ ）。
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2021-08-25
8 .20×2年甲公司的应纳税所得额为（ ）万元。
A 2650 B 2750 C 2850 D 2950
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单选题
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2021-08-25
9 .甲公司20×2年的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
A 借记25 B 贷记25 C 贷记50 D 贷记100
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单选题
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2021-08-25
10 .甲公司20×2年递延所得税资产科目余额为（ ）万元。
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单选题
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2021-08-25
