[单选题]
甲公司20×7年1月1日递延所得税资产为390万元，递延所得税负债为660万元（均为交易性金融资产产生），适用的所得税税率为33％，根据新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％，该公司20×7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项有：（1）20×7年1月1日，以2044.7万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期一次还本付息的国债，该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％，实际利率为4％，到期日为20×9年12月31日，甲公司将该国债作为债权投资核算。（2）20×7年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元，将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日该股票的公允价值为1000万元。则20×7年度甲公司确认的递延所得税负债的发生额为（ ）万元。
A .535
B .－535
C .－35
D .115
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习题解析
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1 .甲公司20×2年的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
A 借记25 B 贷记25 C 贷记50 D 贷记100
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司20×2年递延所得税资产科目余额为（ ）万元。
A 62.5 B 75 C 137.5 D －512.5
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单选题
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2021-08-25
3 .甲公司20×2年所得税费用为（ ）万元。
A 1200 B 687.5 C 1225 D 1275
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单选题
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2021-08-25
4 .下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 C 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付 D 税法规定的收入确认时点与会计准则...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司2019年发生如下事项：（1）因违法环保部门相关法规接到罚款通知，要求支付100万元的罚款支出，至年末尚未支付。税法规定，违反国家法律法规发生的相关支出，不得税前扣除。（2）因与乙公司之间有一项未决诉讼，预计很可能将承担违约金支出200万元。税法规定，未决诉讼中形成的支出，实际发生时可税前扣除。不考虑其他因素，下列表述中错误的是（ ）。
A 事项（1）承担的负债账面价值为100万元 B 事项（1）承担的负债计税基础为100万元 C 事项（2）承担的负债账面价值为0 D 事项（2）承担的负债计税基础为0
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .因技术进步，2×19年9月30日起，甲公司对其一条生产线进行停工改造，当前，该生产线的原价为2500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，已使用3.5年。至2×20年3月31日该生产线改造完成，在改造过程中共发生以下支出：领用成本为200万元的自产产品一批，其市场价格为300万元；领用成本为120万元的原材料，市场价格为150万元；支付工人工资500万元。甲公司预计该生产线的生产能力将大大提高，甲公司将该生产线的折旧方法由直线法改为年数总和法，预计剩余使用年限为6年，预计净残值为45万元。甲公司适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，甲公司2×20年应计提的折旧金额为（ ）万元。
A 611.25 B 750 C 600 D 514.29
题型:
单选题
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2021-08-25
8 .20×3年3月2日，甲公司以银行存款1000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。20×3年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允价值为1500万元；20×4年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允价值为800万元。已知甲公司适用的所得税税率为25％。20×4年12月31日，甲公司应（ ）。
A 确认递延所得税资产175万元 B 确认递延所得税资产50万元，并转回递延所得税负债125万元 C 转回递延所得税负债175万元 D 确认递延所得税负债50万元，并转回递延所得税资产125万元
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单选题
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2021-08-25
9 .大华公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。20×9年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。20×9年年初存货账面余额等于账面价值40 000元、50千克，20×9年1月、2月份别购入材料600千克、350千克，单价分别为850元、900元，3月5日领用400千克，用未来适用法处理该项会计政策的变更，若期末该存货的可变现净值为520 000元，由于发出存货计价方法的改变对期末计提存货跌价准备的影响金额为（ ）元。
A 6 000 B 8 500 C 7 500 D 8 650
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单选题
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2021-08-25
10 .2×18年3月2日，甲公司以银行存款800万元购入乙公司股票100万股，另支付交易费用5万元，甲公司将其指定为其他权益工具投资。2×18年12月31日，乙公司股票每股9元，2×19年12月31日，乙公司股票11元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年因该金融资产确认其他综合收益的金额为（ ）万元。
A 273.75 B 150 C 200 D 221.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
