下列各项中属于控制弱点的是：
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习题解析
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1 .以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?
A 它确定了内部审计部门的权力和职责。 B 它规定内部审计部门所需的最少资源。 C 它为评估内部审计部门提供依据。 D 它应得到高级管理层和董事会的批准。
2 .内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是
A 口头批评该审计人员。 B 立即解雇该审计人员并向委员会报告。 C 由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施。 D 告知董事会并根据公司的政策采取人事措施。
3 .“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下哪项不必要：
A 合理限度的检查和证实行为。 B 广泛的检查行为。 C 对存在遵循性的合理保证。 D 对重大违规可能性的考虑。
4 .某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
A 公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品； B 公司制定道德准则，禁止这种行为； C 对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中； D 与主要供应商建立...
5 .验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：
A 向为经批准的供应商付款； B 对未经批准的采购业务付款； C 对于分批送货多付货款； D 耽误采购的记账时间。
7 .为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当：
A 向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件； B 通过组织结构强化独立性； C 在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项； D 要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。
8 .与采购流程相关的一个风险是订货数量可能超过了组织的需求量。以下控制能防止这种情况的是：
A 在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查。 B 当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货。 C 验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货。 D 仓库拖延入库，直到检查部门提供了包括供应...
9 .在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：
A 流程图法（flowchartingapproach)。 B 调查问卷法(questiomaireapproach)。 C 矩阵法(matrixapproach)。 D 详细描述法(detailednarrativeapproach)。
10 .下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述：
A 内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据； B 与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少； C 内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查； D 提供的间接证据需要证实。
