内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是
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习题解析
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1 .假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的出租――购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则审计人员的责任应是：
A 审计人员没有进一步报告的责任。 B 管理当局的决策及审计人员关注应当报告给审计委员 C 审计人员应当编制后续审计报告并提交管理当局，说明出租――购买决策的有关依据必须加以记载。 D 审计人员应当向外部审计师和其...
2 .如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：
A 确认并询问组织中发生的变化。 B 审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。 C 建立内部控制来防止舞弊的发生。 D 将电算化操作系统程序存档。
3 .一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。根据以上资料，分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是：
A 当期产量与产量的比较。 B 当期与前期服务费用的比较。 C 服务费用预算数与实际数的比较。 D 公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
4 .为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果：
A 外部审计晚于内部审计； B 外部审计主要涉及经营目标与活动； C 外部审计与内部审计合作； D 外部审计实施符合IIA的道德标准。
5 .以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?
A 它确定了内部审计部门的权力和职责。 B 它规定内部审计部门所需的最少资源。 C 它为评估内部审计部门提供依据。 D 它应得到高级管理层和董事会的批准。
7 .“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下哪项不必要：
A 合理限度的检查和证实行为。 B 广泛的检查行为。 C 对存在遵循性的合理保证。 D 对重大违规可能性的考虑。
8 .某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
A 公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品； B 公司制定道德准则，禁止这种行为； C 对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中； D 与主要供应商建立...
9 .验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：
A 向为经批准的供应商付款； B 对未经批准的采购业务付款； C 对于分批送货多付货款； D 耽误采购的记账时间。
10 .下列各项中属于控制弱点的是：
A 采购程序设计完好 B 预先编号的空白采购定单在采购部门中保存； C 500美元至1000美元之间的采购为正常的采购业务，超过1000美元的采购必须由两名支票签发者的批准； D 采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投...
