某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
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习题解析
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1 .一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。根据以上资料，分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是：
A 当期产量与产量的比较。 B 当期与前期服务费用的比较。 C 服务费用预算数与实际数的比较。 D 公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
2 .为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果：
A 外部审计晚于内部审计； B 外部审计主要涉及经营目标与活动； C 外部审计与内部审计合作； D 外部审计实施符合IIA的道德标准。
3 .以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?
A 它确定了内部审计部门的权力和职责。 B 它规定内部审计部门所需的最少资源。 C 它为评估内部审计部门提供依据。 D 它应得到高级管理层和董事会的批准。
4 .内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是
A 口头批评该审计人员。 B 立即解雇该审计人员并向委员会报告。 C 由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施。 D 告知董事会并根据公司的政策采取人事措施。
5 .“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下哪项不必要：
A 合理限度的检查和证实行为。 B 广泛的检查行为。 C 对存在遵循性的合理保证。 D 对重大违规可能性的考虑。
7 .验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：
A 向为经批准的供应商付款； B 对未经批准的采购业务付款； C 对于分批送货多付货款； D 耽误采购的记账时间。
8 .下列各项中属于控制弱点的是：
A 采购程序设计完好 B 预先编号的空白采购定单在采购部门中保存； C 500美元至1000美元之间的采购为正常的采购业务，超过1000美元的采购必须由两名支票签发者的批准； D 采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投...
9 .为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当：
A 向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件； B 通过组织结构强化独立性； C 在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项； D 要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。
10 .与采购流程相关的一个风险是订货数量可能超过了组织的需求量。以下控制能防止这种情况的是：
A 在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查。 B 当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货。 C 验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货。 D 仓库拖延入库，直到检查部门提供了包括供应...
