在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：
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习题解析
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1 .某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
A 公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品； B 公司制定道德准则，禁止这种行为； C 对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中； D 与主要供应商建立...
2 .验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：
A 向为经批准的供应商付款； B 对未经批准的采购业务付款； C 对于分批送货多付货款； D 耽误采购的记账时间。
3 .下列各项中属于控制弱点的是：
A 采购程序设计完好 B 预先编号的空白采购定单在采购部门中保存； C 500美元至1000美元之间的采购为正常的采购业务，超过1000美元的采购必须由两名支票签发者的批准； D 采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投...
4 .为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当：
A 向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件； B 通过组织结构强化独立性； C 在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项； D 要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。
5 .与采购流程相关的一个风险是订货数量可能超过了组织的需求量。以下控制能防止这种情况的是：
A 在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查。 B 当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货。 C 验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货。 D 仓库拖延入库，直到检查部门提供了包括供应...
7 .下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述：
A 内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据； B 与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少； C 内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查； D 提供的间接证据需要证实。
8 .公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施：
A 对员工进行监督； B 执行公司政策手册； C 保留质量控制部门； D 内部审计。
9 .内部审计师因其审计范围涵盖本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计人员都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计..师胜任能力的要求？
A 了解税务及与本公司经营有关的法律； B 熟悉会计准则； C 理解管理原则； D 精通计算机系统和数据库。
10 .审计人员接受建议通过查看“红旗”（redflags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？
A 许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B 一些红旗难以量化或估定； C 红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集； D 有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。
