某税务师事务所2023年2月对某企业2022年度纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2022年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
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习题解析
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1 .在纳税检查中，发现企业以前年度（已结账）少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A 借记“利润分配——未分配利润” B 借记“以前年度损益调整” C 贷记“以前年度损益调整” D 贷记“应交税费——应交所得税”
2 .下列关于递延所得税资产会计核算方法的说法中，不正确的是（ ）。
A 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额 B 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产...
3 .下列形成可抵扣暂时性差异的经济行为是（ ）。
A 企业2021年购置的设备价值400万元，税法上选择一次性税前扣除 B 企业按照税法规定结转以后年度的未弥补亏损 C 企业本年发生的行政罚款 D 非同一控制下的企业合并中，形成的商誉
4 .甲公司2022年初开始对运货车辆提取折旧，该车辆原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25％，2022年的暂时性差异反映分录有（ ）。
A 递延所得税资产的借方是2.5万元 B 递延所得税资产贷方是2.5万元 C 应交所得税贷方是27.5万元 D 递延所得税负债贷方是2.5万元
5 .下列关于企业所得税会计科目核算的说法，正确的有（ ）。
A 会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 B “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 C 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资...
7 .下列关于企业所得税会计处理的说法，正确的有（ ）。
A “所得税费用”科目核算企业根据企业会计准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用 B “所得税费用”科目应当按照“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算 C 资产负债表日，预计未来期间很可能无法获...
8 .某企业2023年3月财务报告还未批准报出，发生一项退货业务，2022年3月销售的一批货物被退回，已知货物的不含税价款100万元，成本80万元，该企业按月结账，则2023年应做的会计分录有（ ）。
A 借：本年利润 1000000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） －130000 应收账款 1130000 B 借：主营业务收入 1000000 贷：应交税费——应交增值...
9 .下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收益的数额 D 以前年度少计收益的数额
10 .下列选项中，不确认递延所得税资产的有（ ）。
A 会计上计提的应收账款坏账准备 B 非同一控制下的企业合并中，形成的商誉 C 企业在2022年购入的设备单位价值400万元，税法上选择一次性税前扣除 D 企业本年发生的行政罚款
