下列关于企业所得税会计处理的说法，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于递延所得税资产会计核算方法的说法中，不正确的是（ ）。
A 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额 B 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产...
2 .下列形成可抵扣暂时性差异的经济行为是（ ）。
A 企业2021年购置的设备价值400万元，税法上选择一次性税前扣除 B 企业按照税法规定结转以后年度的未弥补亏损 C 企业本年发生的行政罚款 D 非同一控制下的企业合并中，形成的商誉
3 .甲公司2022年初开始对运货车辆提取折旧，该车辆原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25％，2022年的暂时性差异反映分录有（ ）。
A 递延所得税资产的借方是2.5万元 B 递延所得税资产贷方是2.5万元 C 应交所得税贷方是27.5万元 D 递延所得税负债贷方是2.5万元
4 .下列关于企业所得税会计科目核算的说法，正确的有（ ）。
A 会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 B “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 C 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资...
5 .某税务师事务所2023年2月对某企业2022年度纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2022年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交...
7 .某企业2023年3月财务报告还未批准报出，发生一项退货业务，2022年3月销售的一批货物被退回，已知货物的不含税价款100万元，成本80万元，该企业按月结账，则2023年应做的会计分录有（ ）。
A 借：本年利润 1000000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） －130000 应收账款 1130000 B 借：主营业务收入 1000000 贷：应交税费——应交增值...
8 .下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收益的数额 D 以前年度少计收益的数额
9 .下列选项中，不确认递延所得税资产的有（ ）。
A 会计上计提的应收账款坏账准备 B 非同一控制下的企业合并中，形成的商誉 C 企业在2022年购入的设备单位价值400万元，税法上选择一次性税前扣除 D 企业本年发生的行政罚款
10 .下列选项中，说法错误的有（ ）。
A 资产的账面价值大于其计税基础时，确认递延所得税负债 B 资产的账面价值大于其计税基础时，确认递延所得税资产 C 资产的账面价值小于其计税基础时，确认递延所得税资产 D 资产的账面价值小于其计税基础时，确认递延所...
