下列关于递延所得税资产会计核算方法的说法中，不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于“递延所得税资产”科目的说法，错误的是（ ）。
A 本科目核算企业根据企业会计准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产 B 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算 C 本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算 D 本...
2 .下列关于“递延所得税负债”科目的说法，不正确的是（ ）。
A 本科目核算企业根据企业会计准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 B 本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 C 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额 D 企业在确认相关资产
3 .若以前年度财务报表已编制，根据下列说法，调账时不涉及“以前年度损益调整”会计科目的是（ ）。
A 发现以前年度少计提管理费用 B 发现以前年度少计提房屋折旧 C 发现以前年度一批产品，未将在产品成本转入库存商品中，并且到目前为止仍在库存中 D 发现以前年度多计收入
4 .税务师在2023年1月对某公司2022年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2022年度决算报表已编制，则正确的调整分录是（ ）。
A 借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B 借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000 C 借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 D ...
5 .在纳税检查中，发现企业以前年度（已结账）少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A 借记“利润分配——未分配利润” B 借记“以前年度损益调整” C 贷记“以前年度损益调整” D 贷记“应交税费——应交所得税”
7 .下列形成可抵扣暂时性差异的经济行为是（ ）。
A 企业2021年购置的设备价值400万元，税法上选择一次性税前扣除 B 企业按照税法规定结转以后年度的未弥补亏损 C 企业本年发生的行政罚款 D 非同一控制下的企业合并中，形成的商誉
8 .甲公司2022年初开始对运货车辆提取折旧，该车辆原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25％，2022年的暂时性差异反映分录有（ ）。
A 递延所得税资产的借方是2.5万元 B 递延所得税资产贷方是2.5万元 C 应交所得税贷方是27.5万元 D 递延所得税负债贷方是2.5万元
9 .下列关于企业所得税会计科目核算的说法，正确的有（ ）。
A 会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 B “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 C 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资...
10 .某税务师事务所2023年2月对某企业2022年度纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2022年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交...
