若以前年度财务报表已编制，根据下列说法，调账时不涉及“以前年度损益调整”会计科目的是（ ）。
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习题解析
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1 .2022年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2022年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（ ）。
A 借：递延所得税资产 50000 贷：应交税费——应交所得税 50000 B 借：递延所得税负债 50000 贷：所得税费用 50000 C 借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用 50000 D 借：所得税费用 50000 贷：应交税费——...
2 .2022年12月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备100万元，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产100万元 B 增加递延所得税资产25万元 C 增加递延所得税负债25万元 D 增加递延所得税负债100万元
3 .企业确认与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”科目，可能贷记（ ）科目。
A 其他综合收益 B 所得税费用 C 当期所得税费用 D 递延所得税费用
4 .下列关于“递延所得税资产”科目的说法，错误的是（ ）。
A 本科目核算企业根据企业会计准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产 B 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算 C 本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算 D 本...
5 .下列关于“递延所得税负债”科目的说法，不正确的是（ ）。
A 本科目核算企业根据企业会计准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 B 本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 C 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额 D 企业在确认相关资产
7 .税务师在2023年1月对某公司2022年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2022年度决算报表已编制，则正确的调整分录是（ ）。
A 借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B 借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000 C 借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 D ...
8 .在纳税检查中，发现企业以前年度（已结账）少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A 借记“利润分配——未分配利润” B 借记“以前年度损益调整” C 贷记“以前年度损益调整” D 贷记“应交税费——应交所得税”
9 .下列关于递延所得税资产会计核算方法的说法中，不正确的是（ ）。
A 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额 B 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产...
10 .下列形成可抵扣暂时性差异的经济行为是（ ）。
A 企业2021年购置的设备价值400万元，税法上选择一次性税前扣除 B 企业按照税法规定结转以后年度的未弥补亏损 C 企业本年发生的行政罚款 D 非同一控制下的企业合并中，形成的商誉
