某企业2023年3月财务报告还未批准报出，发生一项退货业务，2022年3月销售的一批货物被退回，已知货物的不含税价款100万元，成本80万元，该企业按月结账，则2023年应做的会计分录有（ ）。
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习题解析
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1 .下列形成可抵扣暂时性差异的经济行为是（ ）。
A 企业2021年购置的设备价值400万元，税法上选择一次性税前扣除 B 企业按照税法规定结转以后年度的未弥补亏损 C 企业本年发生的行政罚款 D 非同一控制下的企业合并中，形成的商誉
2 .甲公司2022年初开始对运货车辆提取折旧，该车辆原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25％，2022年的暂时性差异反映分录有（ ）。
A 递延所得税资产的借方是2.5万元 B 递延所得税资产贷方是2.5万元 C 应交所得税贷方是27.5万元 D 递延所得税负债贷方是2.5万元
3 .下列关于企业所得税会计科目核算的说法，正确的有（ ）。
A 会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 B “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 C 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资...
4 .某税务师事务所2023年2月对某企业2022年度纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2022年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交...
5 .下列关于企业所得税会计处理的说法，正确的有（ ）。
A “所得税费用”科目核算企业根据企业会计准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用 B “所得税费用”科目应当按照“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算 C 资产负债表日，预计未来期间很可能无法获...
7 .下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收益的数额 D 以前年度少计收益的数额
8 .下列选项中，不确认递延所得税资产的有（ ）。
A 会计上计提的应收账款坏账准备 B 非同一控制下的企业合并中，形成的商誉 C 企业在2022年购入的设备单位价值400万元，税法上选择一次性税前扣除 D 企业本年发生的行政罚款
9 .下列选项中，说法错误的有（ ）。
A 资产的账面价值大于其计税基础时，确认递延所得税负债 B 资产的账面价值大于其计税基础时，确认递延所得税资产 C 资产的账面价值小于其计税基础时，确认递延所得税资产 D 资产的账面价值小于其计税基础时，确认递延所...
10 .《企业所得税年度纳税申报表》中“免税、减计收入及加计扣除”应填列的有（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 C 财政拨款 D 符合条件的非营利组织的收入
