[单选题]
根据企业所得税法的相关规定，某化妆品生产企业当年发生的下列支出中，允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A .税务机关征收的税收滞纳金
B .未经核准的准备金支出
C .企业支付的工商行政罚款
D .为本企业特殊工种员工缴纳的商业保险
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习题解析
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1 .境内某居民企业将一批产品以1万美元的价格销售给国外子公司，国外子公司再以1.6万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整A公司的销售价格为（ ）万元。
A 1.20 B 1.32 C 1.28 D 0.8
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单选题
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2021-08-24
2 .甲公司购买M公司20%的股权，支付价款4000万元。2014年甲公司将其股份作价12000万元全部转让给乙公司，截止股权转让前，M公司的累计未分配利润为5000万元，盈余公积为3000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 1500 B 1000 C 2000 D 3000
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2021-08-24
3 .税务机关对A居民企业进行税务检查时发现，该企业能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额。则税务机关应对该企业采用（ ）方式征收企业所得税。
A 核定其应税所得率 B 核定其应纳所得税额 C 查账征收 D 在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中选择一种
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2021-08-24
4 .某居民企业2015年度销售货物取得收入1200万元，获得企业债券利息收入50万元，取得直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益500万元，债务重组收入60万元，接受捐赠的收入30万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是（ ）。
A 企业债券利息收入 B 债务重组收入 C 接受捐赠收入 D 直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益
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2021-08-24
5 .关于手续费和佣金的税务处理，下列表述错误的是（ ）。
A 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除 B 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣 C 从事代理服务 D 电信企业在发展客户
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2021-08-24
7 .A企业与B企业在2014年10月10日签订股权转让协议，协议约定，B企业应于2014年10月30日向A企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。B企业实际于2014年12月20日向A企业支付了股权转让的全部款项。2015年1月20日办理了股权变更手续。则A企业该项股权转让收入的实现时间为（ ）。
A 2014年10月30日 B 2014年12月20日 C 2015年1月20日 D 2014年10月10日
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2021-08-24
8 .2014年1月境外某公司在中国境内设立一代表处，该代表处2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元；2014年3月购买境内乙上市公司股票，2014年6月获得乙公司分配的股息收入50万元，2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 25 B 10 C 42.5 D 40
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2021-08-24
9 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中不能作为营业税金及附加扣除的税种是（ ）。
A 营业税 B 消费税 C 车船税 D 城市维护建设税
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2021-08-24
10 .下列项目中，符合企业所得税法有关规定的是（ ）。
A 银行企业内部营业机构之间支付的利息准予税前列支 B 对企业按规定取得的出口退税款应缴纳企业所得税 C 逾期归还银行贷款而支付的罚息及违约金不允许税前扣除 D 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费准予税前列...
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单选题
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2021-08-24
