[单选题]
下列项目中，符合企业所得税法有关规定的是（ ）。
A .银行企业内部营业机构之间支付的利息准予税前列支
B .对企业按规定取得的出口退税款应缴纳企业所得税
C .逾期归还银行贷款而支付的罚息及违约金不允许税前扣除
D .企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费准予税前列支
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习题解析
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1 .关于手续费和佣金的税务处理，下列表述错误的是（ ）。
A 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除 B 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣 C 从事代理服务 D 电信企业在发展客户
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2021-08-24
2 .根据企业所得税法的相关规定，某化妆品生产企业当年发生的下列支出中，允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 税务机关征收的税收滞纳金 B 未经核准的准备金支出 C 企业支付的工商行政罚款 D 为本企业特殊工种员工缴纳的商业保险
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2021-08-24
3 .A企业与B企业在2014年10月10日签订股权转让协议，协议约定，B企业应于2014年10月30日向A企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。B企业实际于2014年12月20日向A企业支付了股权转让的全部款项。2015年1月20日办理了股权变更手续。则A企业该项股权转让收入的实现时间为（ ）。
A 2014年10月30日 B 2014年12月20日 C 2015年1月20日 D 2014年10月10日
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2021-08-24
4 .2014年1月境外某公司在中国境内设立一代表处，该代表处2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元；2014年3月购买境内乙上市公司股票，2014年6月获得乙公司分配的股息收入50万元，2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 25 B 10 C 42.5 D 40
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2021-08-24
5 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中不能作为营业税金及附加扣除的税种是（ ）。
A 营业税 B 消费税 C 车船税 D 城市维护建设税
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2021-08-24
7 .下列各项所得中，说法错误的是（ ）。
A 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价拍卖取得的所得按照特许权使用费征税 B 提供著作权的使用权取得的所有所得一并按照特许权使用费征税 C 拍卖苏东坡书法作品取得所得按照财产转让所得税目征税 D 高校教师受出版社委...
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2021-08-24
8 .下列各项中，不免征个人所得税的是（ ）。
A 员工对外借款取得的利息 B 个人按规定缴付的住房公积金 C 个人取得的国家发行的金融债券利息 D 个人取得的院士津贴
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2021-08-24
9 .日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于2014年4月1日来华从事设备安装调试工作，在华工作三个月，每月取得境外公司支付的工资40000元，日本与我国有税收协定，取得中国体育彩票中奖收入30000元。松下先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。
A 6000 B 5650 C 9650 D 10250
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2021-08-24
10 .2014年3月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2015年9月1日行权，当日市场价格每股6.4元。11月1日该上市公司按照每股0.5元分配股息。11月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳个人所得税是（ ）元。
A 3600 B 4500 C 6500 D 4640
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2021-08-24
