甲公司购买M公司20%的股权，支付价款4000万元。2014年甲公司将其股份作价12000万元全部转让给乙公司，截止股权转让前，M公司的累计未分配利润为5000万元，盈余公积为3000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
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习题解析
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1 .根据合同法律制度的规定，下列关于代位权与撤销权的表述，正确的有（ ）。
A 行使代位权要求债务人的债权和债权人的债权均到期，而行使撤销权并不要求债权到期 B 代位权与撤销权，均以债权人自己的名义行使，且均需以向法院提起诉讼的方式实现，但代位权诉讼的被告为第三人，撤销权诉讼的被告...
2 .根据《合同法》的规定，下列各项中，属于合同成立的情形有（ ）。
A 甲向乙发出要约，乙作出承诺，该承诺除对履行地点提出异议外，其余内容均与要约一致 B 甲 C 甲 D 甲于5月10日向乙发出要约，要约规定承诺期限截止至5月20日，乙于5月18日发出承诺信函，该信函5月21日到达甲，甲未表示异议
3 .张某将钢琴出租给李某使用，租赁期间，李某以自己的名义将该钢琴卖给不知情的高某，双方签订了书面合同，但尚未交付。租期届满后，张某将钢琴取回，待高某要求李某交付钢琴时，李某方告知，钢琴为张某所有，无法交付。根据物权法律制度和合同法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
A 李某构成无权处分，高某有权以李某在缔约时对钢琴没有所有权或处分权为由主张合同无效 B 李某构成无权代理，高某有权以不能取得钢琴所有权为由，主张撤销该合同 C 高某因不能取得钢琴的所有权，可以要求李某承担违约...
4 .下列关于固定资产计税基础表述不正确的是（ ）。
A 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 C 融资租入的固定资产，租赁合同未规定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订...
5 .境内某居民企业将一批产品以1万美元的价格销售给国外子公司，国外子公司再以1.6万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整A公司的销售价格为（ ）万元。
A 1.20 B 1.32 C 1.28 D 0.8
7 .税务机关对A居民企业进行税务检查时发现，该企业能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额。则税务机关应对该企业采用（ ）方式征收企业所得税。
A 核定其应税所得率 B 核定其应纳所得税额 C 查账征收 D 在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中选择一种
8 .某居民企业2015年度销售货物取得收入1200万元，获得企业债券利息收入50万元，取得直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益500万元，债务重组收入60万元，接受捐赠的收入30万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是（ ）。
A 企业债券利息收入 B 债务重组收入 C 接受捐赠收入 D 直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益
9 .关于手续费和佣金的税务处理，下列表述错误的是（ ）。
A 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除 B 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣 C 从事代理服务 D 电信企业在发展客户
10 .根据企业所得税法的相关规定，某化妆品生产企业当年发生的下列支出中，允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 税务机关征收的税收滞纳金 B 未经核准的准备金支出 C 企业支付的工商行政罚款 D 为本企业特殊工种员工缴纳的商业保险
