[单选题]
下列有关所得税列报的说法，正确的是（ ）。
A .应交所得税费用应在利润表中单独列示
B .递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示
C .一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以按照抵销后的净额列示
D .一般情况下，在个别财务报表中，同一事项当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示
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习题解析
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1 .某制药厂为增值税一般纳税人，2018年6月份销售抗生素药品不含税金额100万元，销售免税药品38万元，当月购入应税药品和免税药品共用的机器设备，取得增值税专用发票上注明的税额10万，生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A 4.26 B 1.51 C 0 D 2.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司2016年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2016年1月1日以后转回。甲公司2016年适用的所得税税率为25%，自2017年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。与所得税有关的资料如下：（1）2016年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为债权投资核算。2016年12月31日确认的国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税；（2）2016年年初购入股票作为其他债权投资核算，成本为100万元，2016年年末公允价值为120万元；（3）该公司2016年度利润总额为2 000万元。下列有关甲公司2016年的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 应交所得税为470万元 B “递延所得税资产”贷方发生额为10万元 C 利润表确认的所得税费用为470万元 D 资产负债表确认其他综合收益17万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于不动产进项税额分期抵扣的表述，错误的是（ ）。
A 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40% B 上述取得不动产，包括以...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .A公司2017年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年因转回坏账准备而转回的前期确认的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2017年的所得税税率为33%，2018年的所得税税率为25%。A公司2017年的应交所得税为（ ）。
A 3 172.5万元 B 3 687.75万元 C 2 793.75万元 D 3 802.5万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法，正确的有（ ）。
A 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣 B 在施工现场修建的临时建筑物 C 不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物 D 对不同的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额24万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.2万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A 商场应按150万元计算销项税额 B 商场应按155.2万元计算销项税额 C 商场当月应抵扣的进项税额为24.74万元 D 商场当月应抵扣的进项税额为23.28万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业2×19年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。不考虑其他因素，2×19年末该项预计负债的计税基础为（ ）。
A 600万元 B 0 C 300万元 D 无法确定
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 因非同一控制下企业合并所产生的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债 B 期末其他债权投资价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用 C 期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上升确...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司2019年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，针对上述业务下列处理正确的是（ ）。
A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产500万元 C 确认递延所得税负债250万元 D 确认递延所得税资产750万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
