[单选题]
甲公司2016年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2016年1月1日以后转回。甲公司2016年适用的所得税税率为25%，自2017年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。与所得税有关的资料如下：（1）2016年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为债权投资核算。2016年12月31日确认的国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税；（2）2016年年初购入股票作为其他债权投资核算，成本为100万元，2016年年末公允价值为120万元；（3）该公司2016年度利润总额为2 000万元。下列有关甲公司2016年的会计处理中，不正确的是（ ）。
A .应交所得税为470万元
B .“递延所得税资产”贷方发生额为10万元
C .利润表确认的所得税费用为470万元
D .资产负债表确认其他综合收益17万元
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .某企业为增值税一般纳税人，2018年10月购进一批原材料，取得税控增值税专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计款174000元；支付不含税运输费50000元，取得小规模纳税人运输企业申请税务机关代开的增值税专用发票，该企业2018年10月可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 27000 B 25500 C 29000 D 32000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2×18年5月6日，A企业以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4 200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为25%，A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（ ）。
A 0，800万元 B 150万元，825万元 C 150万元，800万元 D 25万元，775万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某商业企业月初购进一批饮料，2018年9月取得专用发票上注明价款80000元，增值税12800元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税是（ ）元。
A 11520 B 12900 C 12339 D 11610
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在2×19年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，假定将该项费用支出视为资产，其在2×19年末的计税基础为（ ）。
A 0 B 400万元 C 100万元 D 500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某制药厂为增值税一般纳税人，2018年6月份销售抗生素药品不含税金额100万元，销售免税药品38万元，当月购入应税药品和免税药品共用的机器设备，取得增值税专用发票上注明的税额10万，生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A 4.26 B 1.51 C 0 D 2.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于不动产进项税额分期抵扣的表述，错误的是（ ）。
A 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40% B 上述取得不动产，包括以...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .A公司2017年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年因转回坏账准备而转回的前期确认的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2017年的所得税税率为33%，2018年的所得税税率为25%。A公司2017年的应交所得税为（ ）。
A 3 172.5万元 B 3 687.75万元 C 2 793.75万元 D 3 802.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法，正确的有（ ）。
A 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣 B 在施工现场修建的临时建筑物 C 不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物 D 对不同的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列有关所得税列报的说法，正确的是（ ）。
A 应交所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示 C 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
