[单选题]
某制药厂为增值税一般纳税人，2018年6月份销售抗生素药品不含税金额100万元，销售免税药品38万元，当月购入应税药品和免税药品共用的机器设备，取得增值税专用发票上注明的税额10万，生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A .4.26
B .1.51
C .0
D .2.5
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习题解析
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1 .政府会计主体对固定资产计提折旧时，不可能借记的科目是（ ）。
A 业务活动费用 B 单位管理费用 C 加工物品 D 资产处置费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业为增值税一般纳税人，2018年10月购进一批原材料，取得税控增值税专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计款174000元；支付不含税运输费50000元，取得小规模纳税人运输企业申请税务机关代开的增值税专用发票，该企业2018年10月可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 27000 B 25500 C 29000 D 32000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2×18年5月6日，A企业以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4 200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为25%，A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（ ）。
A 0，800万元 B 150万元，825万元 C 150万元，800万元 D 25万元，775万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某商业企业月初购进一批饮料，2018年9月取得专用发票上注明价款80000元，增值税12800元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税是（ ）元。
A 11520 B 12900 C 12339 D 11610
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在2×19年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，假定将该项费用支出视为资产，其在2×19年末的计税基础为（ ）。
A 0 B 400万元 C 100万元 D 500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司2016年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2016年1月1日以后转回。甲公司2016年适用的所得税税率为25%，自2017年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。与所得税有关的资料如下：（1）2016年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为债权投资核算。2016年12月31日确认的国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税；（2）2016年年初购入股票作为其他债权投资核算，成本为100万元，2016年年末公允价值为120万元；（3）该公司2016年度利润总额为2 000万元。下列有关甲公司2016年的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 应交所得税为470万元 B “递延所得税资产”贷方发生额为10万元 C 利润表确认的所得税费用为470万元 D 资产负债表确认其他综合收益17万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于不动产进项税额分期抵扣的表述，错误的是（ ）。
A 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40% B 上述取得不动产，包括以...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .A公司2017年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年因转回坏账准备而转回的前期确认的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2017年的所得税税率为33%，2018年的所得税税率为25%。A公司2017年的应交所得税为（ ）。
A 3 172.5万元 B 3 687.75万元 C 2 793.75万元 D 3 802.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法，正确的有（ ）。
A 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣 B 在施工现场修建的临时建筑物 C 不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物 D 对不同的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
